El IVA franquiciado en España

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que se aplica a pequeñas empresas o autónomos cuyos ingresos no superan un determinado umbral anual.

El IVA de franquicias es una fórmula que ya se usa en otros países europeos y que está regulado por la Directiva (UE) 2020/285 del Consejo de 18 de Febrero de 2020.

Este IVA franquiciado supone la creación de un sistema opcional que libera a determinadas empresas y autónomos de tener que declarar el IVA por sus actividades. En otras palabras, les permite olvidarse del modelo 303, independientemente del tipo de IVA con el que trabajen.

Este exención de tributar por el IVA tiene que ser opcional siempre por ley. No se puede obligar a nadie a dejar de incluir el IVA en sus facturas.

Características del IVA Franquiciado

1- Exención de IVA: Los negocios acogidos a este régimen no añaden el IVA a sus ventas ni están obligados a ingresarlo en la Hacienda Pública, lo que simplifica la facturación.

2- Umbral de ingresos: Para acogerse a este régimen, la facturación anual del negocio no debe superar un límite específico, que varía según el país. En España la facturación anual debe ser inferior a los 85.000€. (Es recomendado verificar el umbral exacto para cada ejercicio fiscal y país.)

3- Las obligaciones fiscales son reducidas: Al estar exentos del IVA, las empresas franquiciadas no deben presentar declaraciones periódicas de IVA (Modelo 303 en España), ni llevar los libros de registro del IVA.

4- Limitaciones de deducción de IVA soportado: Al estar bajo el régimen de franquicia no es posible la deducción del IVA que se haya pagado en las compras o inversiones del negocio. Esto puede afectar a la rentabilidad en sectores con muchos gastos en materiales o servicios.

5- Voluntariedad: El régimen de IVA Franquiciado es opcional. En algunos casos, aunque el negocio cumpla con los requisitos para acogerse a este régimen, puede optar por no hacerlo si prefiere repercutir y deducir IVA.

6- Aplicación geográfica: El régimen de franquicia de IVA está presente en varios países de la Unión Europea y en otros lugares, aunque las reglas específicas varían según la normativa nacional. Por ello es que se recomienda consultar la normativa específica de cada país en cada ejercicio fiscal.

¿Qué ocurre si superas el umbral de ingresos anual establecido?

En España, en 2024 el límite de facturación anual para acogerse al régimen de IVA Franquiciado es de 85.000€. Es importante comprobar el límite en cada año fiscal, ya que puede variar.

En caso de estar acogido a este régimen y superar el límite, sí se deben realizar las facturas con IVA, pero sólo de las facturas que se realicen a partir de que se haya superado dicho umbral.

Ventajas del IVA Franquiciado

• – Menos burocracia y trámites administrativos.
• – Competitividad de precio, ya que no se repercute IVA en las facturas.
• – Menos multas. El IVA es uno de los impuestos que más inspecciones conlleva. Al no tener que presentar declaraciones, son menos posibilidades de sanciones.

Desventajas del IVA Franquiciado

• – No se puede deducir el IVA pagado en compras e inversiones.
• – El límite de facturación puede restringir el crecimiento del negocio.

Conclusión

El régimen de IVA Franquiciado para autónomos y Pymes con baja facturación anual ofrece una tributación simplificada, pero es fundamental tener en cuenta las limitaciones y desventajas asociadas.

Aunque sea un régimen que existe en varios países de la Unión Europea, cada uno tiene la libertad de establecer porcentajes de pagos específicos.

Si eres autónomo o propietario de una pequeña Pyme y no sabes si te compensa acogerte a este régimen, lo recomendado es que un equipo especializado en fiscalidad del país correspondiente te asesore para elegir la mejor opción.